株式投資と税金：キャピタルゲイン課税を理解しよう

株式投資と税金：キャピタルゲイン課税を理解しよう

キャピタルゲイン課税とは

– 資産を売却した時の利益に課される税金キャピタルゲイン課税とはキャピタルゲイン課税は、株や債券といった資産を売って利益が出た場合に、その利益に対して課される税金のことです。資産投資で得られる利益には、大きく分けて値上がり益と配当益の二つがありますが、キャピタルゲイン課税の対象となるのは値上がり益の方です。例えば、10万円で購入した株を15万円で売却した場合、5万円の利益が発生します。この5万円がキャピタルゲインとなり、一定の条件のもとで税金が課されることになります。簡単に言うと、買った時よりも高い値段で売って利益が出たら、その利益に対して税金を支払う必要があるということです。一方、配当益は、企業が株主に対して利益を分配するものであり、キャピタルゲイン課税の対象外となります。ただし、配当金を受け取った場合には、配当所得として課税されます。キャピタルゲイン課税は、資産を売却して利益を得た人に対して公平な税負担を求めるという観点から設けられています。また、税収を確保することで、国の財政を支える役割も担っています。投資を行う際には、キャピタルゲイン課税についても理解しておくことが重要です。

課税の対象となるケース

株式投資で得た利益は、常に税金の対象になるわけではありません。口座の種類や年間の利益額によって、税金の対象となるかどうかが決まります。株式投資を行うための口座には、大きく分けて三つの種類があります。証券会社で口座を開設する際に、「一般口座」「特定口座（源泉徴収あり）」「特定口座（源泉徴収なし）」の中から選ぶことになります。

「特定口座（源泉徴収あり）」を選んだ場合は、証券会社が自動的に税金を納めてくれるため、自身で確定申告を行う必要はありません。一方、「一般口座」または「特定口座（源泉徴収なし）」を選んだ場合は、年間の株式売却益と売却損の合計金額が20万円を超える利益が出た場合に、確定申告を行う必要があります。

確定申告では、株式の売却益だけでなく給与所得なども含めた年間の所得全体に対して税額が計算されます。確定申告を行うことで、税金の還付を受けられる可能性もあります。

いずれの口座で株式投資を行う場合でも、年間の取引記録をきちんと保管しておくことが大切です。

税率と計算方法

暗号資産売買で得た利益には、税金がかかります。利益にかかる税率は一律で20.315%です。この税率は、国に納める所得税15.315%と住民税5%を合わせたものです。ただし、これは国に納める税金だけで、住んでいる地域によっては、さらに地方税が課されることがあります。

実際に税金の額を計算するには、まず年間の暗号資産の売却益から、年間の売却損と20万円を差し引きます。そして、その金額に20.315%をかけると、納める税金の額が計算できます。

例えば、1年間で合計100万円の利益が出て、30万円の損失が出たとします。この場合、まず100万円から30万円と20万円を差し引きます。残った50万円に20.315%をかけると、10万1,575円となり、これが納める税金の額になります。

損益通算と繰越控除

株式投資では、利益が出るときもあれば、損失が出てしまうときもあります。投資の結果生じる利益には税金がかかりますが、これは「キャピタルゲイン課税」と呼ばれ、年間の売却益と売却損を計算して税額を算出します。

興味深いことに、年間で見たときに利益が出ていても、損失と相殺することで、支払う税金の負担を軽くできる場合があります。

さらに、損失が利益を上回った場合、その損失は3年間繰り越すことができ、将来得られる利益と相殺できます。これを「損失の繰越控除」と呼び、投資家にとって節税の有効な手段となっています。

確定申告の方法

毎年2月16日から3月15日までの間は、1年間の所得と税金を計算して税務署に申告する確定申告の期間です。株式投資を行っている人も、この確定申告を行う必要があります。

株式投資で得た利益は、原則として課税の対象となります。証券会社に設けられた口座には、「一般口座」「特定口座」「NISA口座」などいくつかの種類がありますが、このうち「一般口座」または「特定口座（源泉徴収なし）」を利用して株式投資を行っている場合は、年間の株式売却益が20万円を超えると確定申告が必要になります。

確定申告では、株式の売却益や売却損だけでなく、給与所得やその他の所得なども含めて年間の所得を計算し、税額を確定します。確定申告書には、これらの情報を記載し、税務署に提出します。

近年では、インターネットを利用したe-Taxによる申告も普及しており、自宅や外出先からでも簡単に手続きを行うことができます。e-Taxを利用する場合は、事前にマイナンバーカードを取得し、必要な設定をしておく必要があります。